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【第13章】 附件三:会计核算与财务管理不良事故管理办法
   
 
董立杰
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精益管理咨询师,五略管理法创始人
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一、目的:

为规范公司会计行为,保证会计资料真实、完整,加强经营和财务管理,提高经济效益,特制定本办法。

二、定义:

会计核算与财务管理的不良事故,是指由于个人原因违反《会计法》和国家统一制定的《会计准则》制度 以及公司规定的会计行为而引起的后果。根据其影响面的大小分为A级(重大事故);B级(一般事故)。

三、不良事故的监督与预防:

1、公司员工对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项、会计行为、有权拒绝办理或予以   解决。

2、无权处理的应当以书面的形式向单位负责人或向上一级领导人报告,请求查明原因做   出处理的责任和义务。

3、各级领导必须随时对公司的各项经济业务进行监督、控制和防范,对已发生的事故  应及时提报并设法控制予以解决。

4、每位员工在提交工作报告中如实地反映问题,对造成事故的当事人要提出相应的处罚意见。

5、公司总经理、各相关部门应按照《公司法》、《会计法》及公司的有关规定、定期检查各环节中存在的不良事故。

四、不良事故的查处程序及处罚规定:

1、举报或寻查知有不良事故→由人事部门纪录并转相关部门查实→查实后填表上报(包含处罚意见)→由部门主管审核认定→转人事部根据处罚规定进行绩效考评。

2、季度内A级事故发生一次;B级事故发生三次以上,扣除当事人当季绩效奖金;若及时查办上报并采取了补救措施,则记录在册并在季度绩效考评时适当扣分;若没有及时上报造成事态严重的,则当季业务管理评分记为零分。

五、不良事故的名称与判定:

1、伪造原始凭证、帐薄 、会计资料:

不依法索取原始凭证或设置会计帐薄,致使财务数据失真。不良事故级别为A级。

2、随意变更会计处理方法:

会计处理方法不确定,违反《会计法》造成损失的。不良事故级别为A级。

3、提供虚假的会计信息:

向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告不一致的,由于个人原因造成的不良事故级别为A级。

4、隐匿会计资料:

隐匿会计资料和上级文件精神,给公司造成不良影响的,不良事故为B级;造成经济损失的为A级;

5、故意销毁会计资料:

未按照规定保管会计资料致使会计资料毁损、丢失的,不良事故级别为A级;

6、预算不准确:

预算额与实际差异在30%以上不良事故级别为A级,在10—30%以下不良事故级别为B级;

7、指使强令他人行为:

强迫指使他人意志和行为造成不良影响的,不良事故级别为B级,造成经济损失的不良事故级别为A级;

8、丢失(被盗)现金、支票和印鉴者:

因故丢失或被盗现金、支票和印鉴者,造成影响或损失的,不良事故级别为A级;

9、预测信息不准确:

预测信息不准,导致决策失误的不良事故级别为A级;

10、挪用公款:

未按规定,挪作其他用途的1万元内不良事故级别为B级;1万元以上不良事故级别为A级;

11、职务侵占:

未经他人允许超越工作范围或权限,给他人造成影响的不良事故级别为B级,给公司造成经济损失的不良事故为A级;

12、泄露公司秘密:

未经公司领导同意泄露公司财务秘密,给公司经营决策造成不良影响的,不良事故级别为A级;

13、账务处理不及时:

工作拖延给公司或他人造成影响的不良事故级别为B级;造成经济损失的为A级;

14、不及时催收发票:

催收发票不及时给公司造成经济损失,不良事故级别为A级;

15、手续不全,付款造成损失:

手续不完备,不符合《会计法》及公司规定的付款程序,造成经济损失1000元之内的不良事故级别为B级;1000元以上经济损失的,不良事故级别为A级;

16、违规操作:

不按工作流程程序办事造成损失的,不符合公司规定程序工作的,不良事故级别为B 级;造成经济损失的,不良事故级别为A级;

17、贪污公款:

私自截留公款并为己有,不良事故级别为A级;

18、私设“小金库”:

隐匿收入或其他业务资金来源不入账,而进行私自存放的,不良事故级别为A级;

19、成本、费用不实:

不按规定处理,该摊销或提取记入当其损益的,没有按规定摊销或提取,致使经营成果不实的,不良事故级别为A级;

20、财产不实,盘亏或盘盈巨大:

不按《会计法》及公司规定的核算方法进行核算,不及时记账、结账、对帐,为公司造成损失的,不良级别为A级。

21、渎职失职:

不尽职尽责、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、给公司带来严重影响或造成经济损失,不良事故级别为A级。

22、其它:

不按公司规定和《会计法》要求去做,给公司造成严重影响和重大损失的,按照会计法规定,应适当给予经济处罚或行政处分等。

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